Nous sommes en pleine campagne de déclaration de revenus et comme d’habitude, cette déclaration, qui touche plus de 19 millions de personnes, les plus petites de notre maison, est la grande oubliée aux fins de l’impôt sur le revenu des personnes physiques. Les enfants déduisent plus dans le compte de revenu que vous ne le pensez, car il y a déductions régionales qui ne sont pas toujours considérées et cela donne des avantages pour avoir des enfants.
Le compte de résultat comprend deux parties distinctes aux fins du calcul: une partie relative à l’état, tant en ce qui concerne les taux d’imposition que la législation et les minimums personnels et familiaux, puis la partie autonome, dans laquelle chaque autonomie établit une série de déductions particulières. qui s’appliquent si nous y avons droit en fonction de la communauté de résidence autonome dont nous disposons.
Indiquez les retenues sur le revenu et les minimums personnels et familiaux
La loi IRPF est définie au niveau de l’Etat et c’est elle qui nous définit minimums personnels et familiaux. Les minimums personnels et familiaux sont les montants minimaux fixés par la loi et sont les montants exonérés d'impôt pour chaque situation familiale. L’impôt sur le revenu est un impôt qui couvre l’ensemble de la cellule familiale, en considérant une unité familiale aux mariages, aux enfants y vivant moins de 25 ans et aux plus de 65 ans qui en ont la charge. Oeil ici, parce que les couples ne forment pas en fait une unité familiale en tant que telle. Les minimums personnels sont les suivants:
- 5 151 euros par contribuable, de manière générale et indépendamment des membres de la cellule familiale.
- Si le contribuable a plus de 65 ans, le minimum personnel s'élève à 6 069 euros et, s'il a plus de 75 ans, à 6 273 euros.
Aux montants minimaux par contribuable, les montants suivants sont ajoutés pour les descendants que nous avons (enfants de moins de 25 ans n'ayant pas un revenu supérieur à 1 800 euros par an).
- 1 836 euros par an pour le premier.
- 2 040 euros par an pour la seconde.
- 3 672 euros par an pour le tiers.
- 4 182 euros par an pour le quatrième et les suivants.
- Si les enfants ont moins de trois ans, le minimum pour eux est de 4 080 euros
Par exemple, un couple qui travaille et a deux enfants mineurs et qui remplit une déclaration d’impôt à titre individuel aura chacun un personnel libre d’impôts de 7 089 euros.
Les minimums personnels sont calculés automatiquement et lLa seule déduction dont nous disposons au niveau des États pour avoir des enfants mineurs est le versement de 100 euros par mois aux mères qui travaillent.. Ce paiement est un paiement qui oblige la mère à cotiser à la sécurité sociale avec un minimum de 100 euros par mois et qui est en situation d'activité active. Autrement dit, cela ne s'applique pas si la mère est au chômage ou en congé.
Déductions pour enfants au niveau autonome dans le compte de résultat
Pour analyser ces déductions, nous les séparerons pour chaque autonomie, puisqu'elles ne s'appliquent qu'aux autonomies dans lesquelles le contribuable a l'obligation de taxation.
Andalousie
- 50 euros par enfant de moins de 3 ans à condition que le revenu annuel de la cellule familiale ne dépasse pas 11 fois le SMI (7 055 euros par membre de la cellule familiale par an).
- Cette communauté a également une déduction de 600 euros pour les familles qui ont une adoption internationale au cours de l'année.
- Dans le cas où nous avons une aide domestique et sommes inscrits à la sécurité sociale, nous pouvons appliquer une déduction de 250 euros de la taxe régionale.
- Enfin, l’Andalousie a également une déduction de 250 euros pour les couples de fait inscrits au registre communautaire qui ont des enfants communs, ainsi que pour les familles monoparentales avec enfants à charge qui travaillent.
Aragon
- Déduction de 500 euros pour chaque enfant né ou adopté du troisième enfant. Cette déduction est étendue à 600 euros dans les cas où l'assiette fiscale antérieure de l'unité familiale n'excédait pas 32 500 euros.
- Déduction pour adoption internationale de 600 euros l'année où nous prenons les droits parentaux de l'adopté.
- Déduction pour l'achat de manuels scolaires du primaire et de l'ESO sans dépasser 100 euros par enfant pour des bases d'imposition inférieures à 12 000 euros, déduction de 50 euros jusqu'à 20 000 euros et de 37,50 euros à 25 000 euros.
Asturies
- Déduction de 505 euros pour les naissances multiples ou les adoptions multiples.
- Déduction pour familles nombreuses de 505 euros pour la catégorie générale et de 1 010 euros pour les familles nombreuses de catégorie spéciale.
- Déduction de 303 euros pour les parents célibataires.
- Déduction de 253 euros pour les familles d'accueil sur 183 jours et de 126 euros pour les familles d'accueil entre 90 et 183 jours
Îles Baléares
- Nous trouvons ici une déduction pour l’acquisition de manuels scolaires analogue à celle d’Aragon, bien qu’elle s'applique du 2º d’éducation de la petite enfance à l’ESO avec un plafond de 100 euros pour une base imposable de 6 500 euros et de 50 euros pour une base imposable de 12 500. Euros dans les déclarations individuelles.
- Déduction pour les descendants handicapés de 80 ou 150 euros selon le degré d’invalidité reconnue.
- Déduction de 600 euros pour chaque enfant adopté, non limitée à l'adoption internationale.
Iles Canaries
- Déduction pour la deuxième naissance ou les adoptions suivantes de 200 euros pour le deuxième enfant, 400 euros pour le troisième, 600 euros pour le quatrième et 700 euros pour le cinquième et les suivants. Cette déduction est calculée proportionnellement entre les parents pour les déclarations individuelles.
- Déduction d'un maximum de 400 euros pour les frais de garde d'enfants de moins de 3 ans, à condition que les parents aient travaillé plus de six mois à l'extérieur du domicile et que le revenu de la cellule familiale n'excède pas 52 000 euros.
- Déduction de 200 euros pour la grande famille générale et 400 euros pour la grande famille de catégorie spéciale.
Cantabrie
- Déduction de 100 euros pour la garde d'enfants de moins de 3 ans.
- Déduction de 240 euros pour les familles d'accueil pour mineurs.
Castilla La Mancha
- Déduction de 100 euros pour la naissance d'un enfant, de 500 euros pour les livraisons avec deux enfants et de 900 euros pour les livraisons avec 3 enfants ou plus. Cette déduction est limitée à 27 000 euros d’assiette fiscale par déclaration individuelle et à 36 000 euros de déclaration commune.
- Déduction de 300 euros pour invalidité chez les enfants tant qu'elle dépasse 65%
- Déduction de 200 euros pour la grande famille générale et 400 euros pour la grande famille de catégorie spéciale.
- Déduction pour l’acquisition de manuels scolaires et l’enseignement des langues avec les mêmes tranches que les Îles Baléares pour l’acquisition de manuels scolaires.
- Déduction de 500 euros pour les soins familiaux non rémunérés pendant 6 mois et de 600 euros si la période dépasse 183 jours.
Castille et Leon
- Déduction de 246 euros pour les familles nombreuses à caractère général et de 492 euros si l’un des membres de l’unité familiale présente un degré d’invalidité supérieur à 65%.
- Déduction de 710 euros pour la première naissance, de 1 475 euros pour le deuxième enfant et de 2 351 euros pour le troisième et les suivants. Ces déductions s'appliquent à 50% pour les adoptions et s'appliquent également aux revenus de 2013 pour les naissances multiples tenues en 2011 et 2012 avec une déduction supplémentaire de 901 euros.
- Pour la garde d'enfants mineurs, soit à domicile, soit à la garderie, 30% des sommes versées sont déduits avec une limite de 322 euros par an pour les dépenses d'employé du ménage. Dans le cas des crèches, le plafond de déduction est de 1 320 euros par an.
- Castilla y León est la seule communauté à bénéficier d'une déduction de paternité de 750 euros pour une interruption du contrat de travail de 10 semaines. Si la suspension est inférieure, 75 euros sont déduits par semaine de suspension du contrat de paternité.
- Dans les adoptions, nous avons 784 euros d’adoption nationale et 3 625 euros d’adoption internationale.
- Il est clair que Castille-et-León est la communauté qui applique les déductions de revenu les plus importantes pour tous les aspects liés aux enfants, bien que toutes les déductions se limitent à une base d'imposition de 18 900 euros en imposition individuelle et de 31 500 euros en imposition conjointe.
La Catalogne Vous avez seulement la déduction de 150 euros pour chaque naissance ou adoption.
Estrémadure
- Déduction de 150 euros pour les descendants handicapés.
- Déduction pour placement familial d'enfants de moins de 125 euros pour moins de 183 jours et de 250 euros pour des périodes supérieures à 183 jours.
- Déduction de 300 euros pour chaque enfant né avec une limite d'imposition de 24 000 euros.
- Déduction de 15 euros pour l'achat de fournitures scolaires (de 6 à 15 ans seulement).
Galice
- Déduction de 300 euros pour la naissance ou l'adoption et 360 euros pour les naissances multiples. Cette déduction s'applique également deux ans après la naissance.
- Déduction de 250 euros pour les grandes familles de catégorie générale et de 400 euros pour la catégorie spéciale.
- Déduction de 30% pour les soins des mineurs pour des raisons liées au travail avec des employés de feux de joie ou des crèches avec la limite de 200 euros.
- Déduction de 150 euros pour le placement en famille d'accueil pour des périodes inférieures à 183 jours et de 300 euros pour les périodes plus longues.
La communauté de Madrid
- Déduction pour naissance, adoption d'enfants ou placement en famille d'accueil pendant plus de 183 jours à raison de 600, 750 et 900 euros pour les 1 er, 2 e et 3 e enfants successivement. La limite d’assiette fiscale s’élève à 25 620 euros pour les déclarations individuelles et à 36 200 pour les déclarations conjointes.
- Déduction de 600 euros pour l'adoption internationale d'enfants.
- Déduction pour frais d’études, correspondant à 15% des frais de scolarité, 10% pour l’enseignement des langues et 5% pour l’acquisition de costumes. La limite est fixée à 30 000 euros par membre de la famille, ce qui correspond à la déduction régionale avec la limite la plus élevée. Le plafond à déduire par enfant est de 400 euros pour la langue et les costumes et de 900 euros par enfant avec frais de scolarité.
- Déduction de 10% du quota autonome pour les familles à revenu réduit (moins de 24 000 euros d’assiette fiscale) et deux enfants ou plus.
Murcia
- Déduction de 15% des frais de garde pour les enfants de moins de 3 ans avec un plafond de 330 euros en déclaration individuelle et de 660 euros en déclaration commune. Cette déduction s'applique également aux parents isolés.
La Rioja
- Déduction pour la 2ème naissance de 150 euros et 180 euros à partir de la troisième.
Communauté valencienne
- Déduction de 270 euros pour chaque enfant né ou adopté et de 224 euros pour les naissances ou les adoptions multiples.
- Déduction de 300 euros pour les grandes familles de catégorie générale et de 600 euros pour la catégorie spéciale.
- Déduction de 15% des montants dépensés en crèche ou en crèche pour les enfants de moins de 3 ans avec un plafond de 270 euros par enfant.
- Déduction pour la mère de 418 euros chaque fois qu'elle travaille et que l'enfant a entre 3 et 5 ans. S'applique également aux couples de même sexe.
- Déduction de 10% du quota autonome aux contribuables ayant deux descendants ou plus.
- Déduction de 100 euros pour l’acquisition de fournitures scolaires au primaire ou à l’ESO.
La réalité des déductions régionales
Bien que nous ayons une bonne batterie de déductions régionales, dans la plupart des cas, elles ne sont généralement pas appliquées en raison d'une base d'imposition excédentaire ou même en raison de l'absence de taxe régionale pour appliquer cette déduction. Gardons à l’esprit que la seule déduction qui rende réellement le quota est la déduction nationale pour les mères qui travaillent et ayant des enfants de moins de 3 ans, qui a le caractère d’une subvention plutôt que d’une déduction.
Même dans ce cas, n'oubliez pas d'examiner chaque cas spécifique si vous avez droit à l'une de ces déductions, et que beaucoup d'entre elles sont facilement oubliées.
Aviron, étroitement liée à la gestion financière et fiscale des entreprises. Il écrit régulièrement dans les blogs PME et autonomes et The Salmon Blog. Il dirige également iAssoria
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